ภงด.53 คืออะไร — คู่มือภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% สำหรับห้องปฏิบัติการสอบเทียบ
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) คืออะไร?
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax — WHT) คือระบบที่กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้จ่ายเงิน ต้องหักภาษีไว้ก่อนที่จะจ่ายเงินให้ผู้รับ แล้วนำส่งให้กรมสรรพากรแทน ซึ่งถือเป็นการเก็บภาษีล่วงหน้าก่อนที่ผู้รับจะยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปี
สำหรับห้องปฏิบัติการสอบเทียบและทดสอบ WHT มีผลกระทบสองทาง:
- ในฐานะผู้รับบริการ (ฝ่ายจ่าย): เมื่อแล็บจ้างบุคคลภายนอก (เช่น ที่ปรึกษา ช่างซ่อม ห้องแล็บอ้างอิง) ต้องหัก WHT ก่อนจ่าย
- ในฐานะผู้ให้บริการ (ฝ่ายรับ): เมื่อลูกค้าองค์กรจ้างแล็บทำการสอบเทียบ ลูกค้าต้องหัก 3% และออก ภงด.53 ให้แล็บ
ภงด.53 กับห้องปฏิบัติการสอบเทียบ
กรณีที่ลูกค้าต้องหักและออก ภงด.53 ให้แล็บ
เมื่อบริษัทหรือโรงงาน (นิติบุคคล) จ้างห้องปฏิบัติการสอบเทียบ บริษัทนั้นจะต้อง:
- หักภาษี 3% จากค่าบริการก่อนจ่าย
- นำเงินที่หักไว้ส่งกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
- ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภงด.53) ให้แล็บเป็นหลักฐาน
ตัวอย่าง: โรงงานจ้างแล็บสอบเทียบเครื่องมือ ค่าบริการ 10,000 บาท (ก่อน VAT) → โรงงานหัก 300 บาท (3%) → โอนเงินให้แล็บ 9,700 บาท + VAT 700 บาท = 10,400 บาท → ออก ภงด.53 มูลค่า 300 บาทให้แล็บ
อัตราการหักภาษี
| ประเภทบริการ | อัตราหัก |
|---|---|
| บริการสอบเทียบ / ทดสอบ (รับเหมา) | 3% |
| ที่ปรึกษา / วิชาชีพอิสระ (บุคคลธรรมดา) | 3% |
| ค่าเช่าสถานที่ / อุปกรณ์ | 5% |
| โฆษณา / ประชาสัมพันธ์ | 2% |
วิธีใช้ ภงด.53 ที่ได้รับ
ภงด.53 ที่แล็บได้รับจากลูกค้าองค์กรตลอดปี ถือเป็นเครดิตภาษีที่นำไปหักจากภาษีเงินได้นิติบุคคล (หรือ ภงด.50/51 สำหรับบุคคลธรรมดา) เมื่อยื่นภาษีประจำปี
- รวบรวม ภงด.53 ทุกใบที่ได้รับตลอดปี
- ตรวจสอบว่ายอดภาษีที่หักตรงกับที่บันทึกในบัญชี
- นำไปประกอบการยื่น ภงด.50 (นิติบุคคล) หรือ ภงด.94/90 (บุคคลธรรมดา)
สิ่งที่แล็บต้องทำเมื่อเป็นฝ่ายจ่าย
เมื่อแล็บเป็นผู้จ้างบุคคลภายนอก เช่น จ้างห้องแล็บอ้างอิงสอบเทียบเครื่องมือมาตรฐาน หรือจ้างที่ปรึกษา ISO 17025 แล็บมีหน้าที่:
- หักภาษีตามอัตราที่กำหนด ณ วันจ่าย
- นำส่งกรมสรรพากรผ่านแบบ ภงด.53 ภายในวันที่ 7 (หรือ 15 กรณี e-Filing)
- ออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ผู้รับ
LabSync ช่วยจัดการ WHT อย่างไร?
LabSync สร้างใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (WHT Certificate) อัตโนมัติเมื่อลงทะเบียนการชำระเงิน และรวบรวมยอด WHT ทั้งหมดในรายงาน WHT Summary พร้อมส่งออก CSV สำหรับส่งให้นักบัญชีหรือยื่น e-Filing
- บันทึก WHT certificate number ที่กำหนดให้ตามลำดับอัตโนมัติ
- สรุปยอด WHT แยกตามเดือนและประเภทบริการ
- ออก PDF WHT certificate ให้ลูกค้าได้ทันทีเมื่อชำระเงิน
ทดลองใช้ฟรี 14 วัน — ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต